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跟著電子商務的快速成長，愈來愈多人起頭經營網拍事業，但是很多網路商家對於稅務規範存有疑問，特別是 「在網路上賣工具需要管理稅籍挂號嗎？」「網路交易需要繳納營業稅嗎？」等，身為一名執業多年的管帳師，我常常接到雷同扣問，為了幫助網路商家能合法合規地經營事業，本篇文章將從律例角度為您解析，並透過現實案例，接濟您在發展網拍事業的同時，也能輕鬆把握網路生意業務的要點，避免潛在的稅務風險。

一.什麼是稅籍挂號？網路交易為什麼需要稅籍挂號？

起首，我們需要認識什麼是「稅籍登記」， 稅籍挂號簡單來講，就是營業人向稅捐機關報備其營業事項，以確立稅務管理資料的程序。

依據《加值型及非加值型營業稅法》第6條及《營業稅法》第28條劃定：「從事發賣貨物或勞務的營業人，應依法解決稅籍挂號並繳納營業稅」， 這透露表現，不管是透過哪一個網路平台（如蝦皮、露天、PChome、社群媒體等） 或個人官網販售商品，皆可能被視為營業行為，是以需要辦理稅籍挂號。

二.營業稅起徵點

但是，並不是所有網路買賣都需要解決稅籍登記，憑據現行稅律例定， 是不是需要解決稅籍登記的環節，在於您的網路交易行為是否契合「營業人」的界說，按照 現行劃定， 網路買賣的營業稅起徵點與實體營業人溝通 。 其標準以下：

• 商品販售：每個月發賣額未達新台幣10萬元者，免繳納營業稅。
• 勞務辦事：每個月發賣額未達新台幣5萬元者，免繳納營業稅。

換句話說，假如您的網路生意業務每月銷售額未達到上述起徵點，可以避免辦稅籍挂號，也無需繳納營業稅。 然而需要注意的是， 一旦您的每個月銷售額超過起徵點，就必需立刻打點稅籍挂號，並依法繳納營業稅 。

此刻我們已領會網路生意業務、稅籍挂號與營業稅的根基概念。 但是更主要的是掌握稅務申報的具體規範及本身應盡的義務 ，才能真正做到合法合規，避免觸犯罪規。

三.若何辦理稅籍挂號？

如果您的網拍事業契合辦理稅籍登記要點，就需要依《營業稅法》第28條劃定，向國稅局提出申請稅籍挂號，申請體例如下：

1. 申請體例

• 線上申辦： 可透過財務部稅務進口網線上申辦系統進行稅籍挂號申請。
• 臨櫃申辦： 攜帶應備文件至營業地點地之國稅局所屬分局、稽徵所、辦事處管理。聚寶盆

1. 應備文件

• 稅籍登記申請書： 可至國稅局網站下載或臨櫃索取。
• 負責人成分證正背面影本 。
• 公司組織： 公司挂號證實文件影本（如公司設立挂號表、公司調換挂號表）。
• 行號組織： 貿易挂號證實文件影本（如貿易挂號抄本）。
• 其他證實文件： 例如：營業場合衡宇租賃契約影本（若有租賃營業場合）、網路買賣平台會員資料影本（例如：賣場網址、平台帳號截圖）等。

您可以親身管理，或委託專業會計師事務所代為處理，值得注意的是，若未依劃定辦理稅籍挂號，依《營業稅法》第45條劃定，得處新臺幣3千元以上3萬元以下罰鍰，且若屆期仍未補辦者，得順次懲罰 ，並需停止其營業，因此賣家切勿忽視稅籍登記義務，以免受罰 。

四.網路買賣營業稅申報規範

依 《加值型及非加值型營業稅法》，遵照營業額分歧，其營業稅申報也有所差別：

1.適用營業稅零稅率的商品

除未達營業稅起徵點外，《營業稅法》也針對特定的發賣行為，提供免徵營業稅的優惠， 對於網路買賣而言，最多見的免稅環境是發賣「農產品」和「外銷貨色」。

《營業稅法》第8條劃定， 未經加工之農、林、漁、牧產物等免徵營業稅。 是以若是透過網路發賣自家生產的農產品，可合用免稅劃定，但如果商品經過烘焙、調味、加工等處置、又或是購入農產品後再另外包裝後發賣，則須打點稅籍挂號，並繳納營業稅。

而若是透過海外電商平台（如Amazon、eBay）銷售商品到國外，則屬於外銷行為，依規定可以申請「零稅率」，但要注意 零稅率並不是免稅，而是指營業稅稅率為零，是以仍需申報營業稅，並供給出口報單、貨運單等證實文件。

透過准確解決稅籍登記、合規繳納營業稅，並選擇恰當的營利事業模式，您不但能確保網路生意業務吻合律例，還能善用租稅優惠、精準記帳，提拔財政效益。然而，稅務律例複雜且絡續調劑，建議在做出關鍵決議計劃前，諮詢專業管帳師事務所，確保您的稅務規劃合法合規，穩健經營，下降潛伏稅務風險！

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